L’essenziale in breve
- Nel caso di cittadini svizzeri residenti all’estero, l’eredità non viene generalmente liquidata attraverso la Svizzera.
- Tuttavia, i cittadini svizzeri residenti all’estero possono sottoporre la loro eredità al diritto svizzero e alla giurisdizione svizzera.
- Un testamento è formalmente valido se è conforme alle norme della legge svizzera o a quelle del Paese di residenza.
- La scelta della legge e della giurisdizione a favore della Svizzera non ha alcuna influenza sull’imposta di successione.
Quale paese è responsabile della mia eredità?
Per rispondere a questa domanda, è necessario distinguere tra due aspetti. Da un lato, si tratta di stabilire quali siano le autorità e i tribunali responsabili. Ad esempio, ogni Paese regolamenta autonomamente quale autorità è responsabile in quali casi. In secondo luogo, c’è la questione della legge applicabile. Le norme del diritto successorio variano da Paese a Paese, ad esempio per quanto riguarda l’ammontare della quota obbligatoria.
In Svizzera, sia la giurisdizione che la legge applicabile si basano sull’ultimo domicilio del defunto. Sono previste eccezioni per le proprietà estere. Altri Paesi, tuttavia, non basano le loro decisioni sulla residenza ma, ad esempio, sulla nazionalità o sulla residenza abituale. La Svizzera e molti altri Stati cercano di coordinare queste competenze attraverso vari accordi. Quale sia la legge applicabile e quale autorità si dichiari competente dipende quindi dal rispettivo Paese e dai relativi accordi con la Svizzera. Per quanto riguarda il rapporto tra la Svizzera e l’UE, si può sostanzialmente ricordare quanto segue: si applica il diritto di successione del Paese in cui si è avuto l’ultimo centro di vita.
Esempio:
La signora Müller è svizzera. Vive in Portogallo da diversi anni. La signora Müller si chiede quali siano le porzioni obbligatorie di cui deve tenere conto nella redazione del suo testamento. Alla successione della signora Müller si applica il diritto portoghese. Per sapere quali sono i diritti di porzione obbligatoria, la signora Müller deve rivolgersi a esperti portoghesi. Lo stesso vale per i superstiti della signora Müller. Se, ad esempio, vogliono sapere come rinunciare all’eredità della signora Müller, devono rivolgersi anche a esperti portoghesi.
Esempio:
Il signor Müller è tedesco. Da qualche anno si è trasferito in Svizzera con la famiglia. Le autorità svizzere sono responsabili del suo patrimonio e applicano il diritto svizzero.
Cosa devo fare perché si applichi il diritto successorio svizzero?
Come si è visto, nel caso di cittadini svizzeri residenti all’estero, le autorità estere sono generalmente responsabili e si applicano le rispettive leggi. Tuttavia, alcuni Svizzeri all’estero desiderano che la loro successione sia regolata attraverso la Svizzera. È possibile prevedere una scelta di legge o di giurisdizione a favore della Svizzera nel testamento o nel contratto di successione. Tale regola si applica fino a quando non viene modificata o sostituita. Le persone che vivono all’estero devono inoltre tenere presente quanto segue: È possibile scegliere la giurisdizione svizzera e il diritto svizzero solo se si possiede la cittadinanza svizzera. Se al momento del decesso non siete più cittadini svizzeri, la scelta della giurisdizione e della legge non è più applicabile.
Esempio:
Marc è svizzero. Da qualche tempo vive in Germania. Marc ha la possibilità di sottoporre la sua eredità alla giurisdizione delle autorità svizzere o tedesche. Per farlo, tuttavia, deve scegliere esplicitamente la giurisdizione a favore della Svizzera. Marc può stabilirlo nel suo testamento, ad esempio. Le autorità svizzere applicano quindi il diritto svizzero di propria iniziativa. A meno che Marc non abbia ordinato l’applicazione della legge tedesca, ma la giurisdizione delle autorità svizzere. Se non regolamenta nulla, le autorità tedesche sono responsabili e applicano la legge tedesca.
Requisiti del testamento
I requisiti che un testamento deve soddisfare sono regolati in modo diverso nei singoli Paesi. In Svizzera, ad esempio, il testamento deve essere scritto, firmato e datato a mano dall’inizio alla fine. In Austria, invece, l’indicazione del luogo e della data è raccomandata ma non obbligatoria. Quali sono i requisiti del testamento nel vostro caso?
Esiste una convenzione internazionale che stabilisce i requisiti per la validità di un testamento. La Svizzera è uno Stato contraente di questo accordo. Pertanto, tra le altre cose, un testamento è formalmente valido se è conforme alla legge svizzera (Stato di origine) o alla legge dello Stato di residenza.
Esempio:
Nel caso di una donna svizzera che vive in Austria, il testamento è formalmente valido se soddisfa i requisiti della legge svizzera o austriaca.
Riconoscimento ed esecuzione delle sentenze
Avete appreso che, in linea di principio, è possibile scegliere la giurisdizione di origine a favore della Svizzera. Tuttavia, ciò non significa automaticamente che se un tribunale svizzero decide qualcosa, questa decisione sarà applicata anche dalle autorità all’estero. Ciò è rilevante, ad esempio, se gli oggetti si trovano all’estero e si dipende dall’assistenza di autorità straniere. È quindi opportuno chiarire se un’eventuale sentenza svizzera può essere eseguita anche all’estero. Per il territorio dell’Unione Europea, questo è solitamente il caso.
La scelta della legge influisce sulle imposte di successione?
In Svizzera, l’imposta di successione è legata all’ultimo domicilio del defunto (attenzione: diverso per i beni immobili). Pertanto, se il testatore aveva la sua ultima residenza all’estero, di solito non è dovuta alcuna imposta di successione in Svizzera. Ciò è soggetto alla condizione che nessuna proprietà sia situata in Svizzera. L’assoggettamento al diritto svizzero non cambia la situazione. Una scelta di legge a favore del diritto svizzero non ha quindi alcun effetto sull’imposta di successione.
Chi posso contattare in caso di ulteriori domande?
Le questioni di diritto successorio legate all’estero sollevano molti interrogativi per le persone interessate. A seconda della complessità, può essere utile una consulenza. Saremo lieti di richiamare la vostra attenzione sulla nostra consulenza iniziale gratuita. I nostri avvocati esperti vi forniranno una valutazione sull’opportunità di un’ulteriore consulenza. Avete domande sul diritto di successione nel vostro Paese di residenza? In questo caso, vi consigliamo di contattare direttamente uno specialista di quel Paese.