Imposta sulle successioni Svizzera – Panoramica dei cantoni

La Svizzera ha la particolarità che anche i cantoni e i comuni possono fissare e riscuotere le proprie imposte. Una di queste imposte cantonali è l'imposta sulle successioni. A volte ci sono differenze significative da un cantone all’altro.

In Svizzera non vengono riscosse imposte federali sulle successioni (art. 24 lett. a LIFD). La sovranità fiscale per le successioni spetta interamente ai cantoni. Questo è il risultato del forte federalismo che prevale in Svizzera. In alcuni cantoni, oltre all’imposta cantonale sulle successioni, possono anche essere riscosse imposte comunali o una tassa sulla successione. Allo stesso modo varia anche da cantone a cantone se c’è un’aliquota fissa per una certa categoria di eredi o se dipende dall’importo dell’eredità.

Ogni erede è tenuto a pagare l’imposta sulla sua parte di eredità. Tuttavia, va notato che gli eredi sono responsabili in maniera solidale per l’imposta sull’intera eredità. Per la tassazione dell’imposta sulle successioni si tiene generalmente conto dell’ultimo luogo di residenza del defunto.

La seguente tabella fornisce una panoramica delle aliquote d’imposta sulle successioni dei rispettivi cantoni, situazione 2020:

CantoneFigliGenitoriFratelliPartner in concubinatoFigliastriNon imparentati
AG0073’80032’9000109’200
AI200019’20029’70099’000200099’000
AR00108’90058’8000158’400
BE041’97041’97041’9700111’920
BL0070’50070’50033’750147’000
BS034’86052’29052’29052’290156’870
FR0044’17969’42466’216185’130
GE00107’919268’29643’100268’296
GL025’87545’08045’08041’400112’700
GR039’70073’90500147’810
JU035’00070’00070’00035’000175’000
LU950057’00057’00009500190’000
NE13’50013’50075’000100’00075’000225’000
NW0024’0000072’000
OW000000
SG047’50098’000147’0000147’000
SO4000400054’000154’00029’000154’000
SZ000000
SH033’50070’600176’5000176’500
TG032’64070’000140’0000140’000
TI0059’918179’75259’918179’752
UR0038’80000116’400
VD28’59062’890125’000250’00062’890250’000
VS0050’000125’000125’000125’000
ZG0028’3600070’900
ZH012’00067’500122’40045’000140’400
Imposta sulle successioni Svizzera, fonte delle informazioni: Vermögenszentrum

L’importo indicato descrive le imposte dovute su un’eredità di 500’000 CHF. Questi variano notevolmente tra loro e vi sono differenze anche all’interno dei cantoni. Alcuni cantoni prevedono limiti di esenzione fiscale, il che significa che in alcuni cantoni, in determinate circostanze, non vengono applicate tasse fino a questo importo massimo.

Per informazioni sull’imposta sulle successioni, contattate l’ufficio di tassazione cantonale dell’ultimo luogo di residenza del defunto.

Le informazioni più importanti sull’imposta sulle successioni in Svizzera

  • Una persona che riceve un’eredità dall’estero non deve pagare l’imposta sulle successioni. Tuttavia, l’imposta sulla sostanza può essere dovuta.
  • Gli unici cantoni che non riscuotono l’imposta sulle successioni sono i cantoni Svitto e Obvaldo.
  • I cantoni senza imposta sulle donazioni sono Lucerna, Svitto e Obvaldo.
  • A seconda del cantone e del rapporto di parentela, ci sono importi esenti dal pagamento di imposte su cui non si deve pagare l’imposta sulle successioni.
  • Nella maggior parte dei casi, i concubini non ereditano nulla. Se volete assicurarvi che il partner / la partner venga considerata, dovreste annotarlo in un testamento.
  • I coniugi, i partner registrati e i discendenti diretti sono nella maggior parte dei cantoni esenti dall’imposta sulle successioni.

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