L’essenziale in breve:
- Le collezioni fanno parte della successione e sono soggette alla divisione ereditaria.
- Una valutazione professionale è fondamentale per l’imposta di successione e per una divisione equa.
- Con un legato è possibile lasciare in eredità singoli oggetti in modo mirato.
- La tutela dei beni culturali può limitare la libertà di disporre dei propri beni.
Cosa succede alle collezioni in caso di successione?
Le opere d’arte e le collezioni sono di norma beni mobili. In caso di decesso del testatore, questi beni fanno quindi parte integralmente del suo patrimonio ereditario . Ciò significa che le collezioni sono soggette alle stesse norme successorie applicabili agli altri beni patrimoniali. Se il de cuius non ha redatto un testamento prima della sua morte, la collezione potrebbe quindi essere suddivisa tra gli eredi secondo le regole della successione legittima.
Questo accade perché, al momento dell’apertura della successione, tutti i beni e i diritti appartenenti al defunto confluiscono nell’asse ereditario e vengono successivamente ripartiti tra gli eredi legittimi in conformità alle disposizioni di legge.
Quando ci sono più eredi, si forma automaticamente una comunione ereditaria. Lo scopo di una comunione ereditaria è, in linea di principio, quello di gestire e dividere insieme il patrimonio ereditario. Gli eredi legittimi possono disporre solo della propria quota, ma non dei singoli oggetti. Questo significa che, in sostanza, tutti gli eredi devono essere d’accordo su chi riceverà l’intera collezione o parti di essa. Dato che spesso gli eredi hanno idee diverse, soprattutto quando si tratta di collezioni di valore, questo può portare a conflitti tra di loro.
La valutazione come base per la pianificazione successoria
Prima di pianificare la successione della propria collezione, è consigliabile farne determinare il valore da un esperto qualificato. La valutazione riveste un ruolo fondamentale per diversi motivi: da un lato costituisce la base per il calcolo dell’imposta di successione; dall’altro consente una ripartizione equa della collezione tra gli eredi.
Per la valutazione è opportuno rivolgersi a esperti indipendenti. Nel caso di collezioni di rilievo, si consiglia di redigere un inventario dettagliato corredato di fotografie, certificati di provenienza e stime aggiornate. Questo inventario dovrebbe essere aggiornato regolarmente, poiché i valori di mercato possono subire variazioni significative.
Possibilità di disposizione tramite testamento
Per evitare che una collezione venga suddivisa contro la propria volontà o per destinare determinate opere in modo mirato a singole persone, ci sono diverse soluzioni testamentarie:
Legato di singoli beni a terzi
Con un legato è possibile destinare singole opere d’arte o parti di una collezione a determinate persone, senza che queste debbano necessariamente diventare eredi. I legatari hanno quindi diritto, nei confronti della comunione ereditaria, alle singole opere d’arte o alle parti della collezione. Gli eredi gravati dal legato sono tenuti a consegnare il legato . Qui però è necessaria cautela: se il legato ha un valore così elevato da ledere le quote di legittima degli eredi, esso può essere ridotto di conseguenza.
Regole di divisione a favore di determinati eredi
Chi ha commissionato l’opera può disporre che, in sede di divisione ereditaria, l’intera collezione o parti di essa vengano assegnate a un determinato erede. Il valore verrà imputato alla sua quota ereditaria. Se il valore supera la quota ereditaria, dovrà essere versato un conguaglio.
Vantaggio per il coniuge tramite l’usufrutto
Una possibilità per mantenere integra la collezione consiste nel costituire un usufrutto a favore del coniuge superstite. La proprietà passa agli altri eredi, mentre il diritto di utilizzare e godere della collezione rimane in capo al beneficiario dell’usufrutto.
Aspetti particolari relativi ai beni culturali
Le opere di importanza nazionale o regionale possono essere soggette alla tutela dei beni culturali. Ciò limita notevolmente la libertà di disporne. Tali oggetti non possono essere venduti all’estero né esportati senza un’autorizzazione.
Inoltre, le normative cantonali in materia di tutela dei beni culturali possono prevedere diritti di prelazione, con possibili effetti sul valore di mercato di tali oggetti, elemento che dovrebbe essere attentamente considerato nella pianificazione successoria. A titolo esemplificativo, il Cantone di Neuchâtel riconosce allo Stato un diritto di prelazione sui beni culturali.
Aspetti fiscali
L’imposta di successione si calcola in base al valore di mercato delle opere d’arte al momento del decesso ed è disciplinata a livello cantonale. In alcuni cantoni vigono norme speciali per i beni culturali.