I giovani di solito hanno tempo ed energia, ma spesso mancano di denaro. Per questo motivo, molti genitori desiderano dare un grande contributo finanziario o materiale ai propri figli durante la loro vita, invece di favorirli con un’eredit\u00e0 dopo la loro morte. Leggi qui cosa devi tenere a mente quando fai un ancconto della quota ereditaria o una donazione anticipata e quali sono i vantaggi e gli svantaggi di entrambe le opzioni. <\/p>\n\n\n\n
Il termine “donazione” \u00e8 un termine legale e non deve essere confuso con il termine colloquiale “regalo”. Secondo la legge, un dono \u00e8 una donazione inter vivos con la quale qualcuno arricchisce un’altra persona con i propri beni senza ricevere nulla in cambio<\/strong>. In altre parole, per essere considerata una donazione in senso giuridico, devono essere soddisfatte le seguenti condizioni: <\/p>\n\n L’arricchimento pu\u00f2 assumere la forma di un aumento del patrimonio, cio\u00e8 il donatario riceve dei beni, o di una riduzione delle passivit\u00e0, cio\u00e8 il donatario viene sollevato dai debiti.<\/p>\n\n Esistono diverse forme di donazione(maggiori informazioni sulle diverse forme di donazione<\/a>). Gli acconti sulla quota ereditaria sono anche definiti una forma speciale di donazione.<\/p>\n\n In linea di principio, i futuri testatori possono disporre dei loro beni come vogliono. Non hanno l’obbligo di lasciare nulla ai loro discendenti (figli, nipoti, ecc.). Tuttavia, la donazione pu\u00f2 avere conseguenze per il donatario dopo la morte del donatore. <\/p>\n\n A questo punto si arriva all’obbligo di conguaglio. L’obbligo di conguaglio significa che un erede deve permettere che un’assegnazione venga compensata con la sua quota ereditaria e ricevere meno (o nulla) dall’eredit\u00e0(maggiori informazioni sull’obbligo di conguaglio)<\/a>. In base alla legge, i discendenti<\/strong> devono sempre fare il conguaglio delle<\/strong> donazioni che hanno ricevuto durante la vita del defunto al momento della divisione dell’eredit\u00e0 (a meno che non si tratti di donazioni occasionali)<\/strong>. I coniugi e gli altri eredi<\/strong>, invece, sono tenuti al conguaglio solo se il testatore li ha espressamente incaricati di<\/strong> farlo. <\/p>\n\n Un esempio: la signora Meier dona a suo figlio e alla sua ragazza 10.000 franchi svizzeri ciascuno. Nel suo testamento ha nominato la fidanzata erede del 10% del suo patrimonio. Non ha parlato dell’obbligo di conguaglio per entrambi. Alla sua morte, il figlio dovr\u00e0 detrarre per legge la donazione dalla sua eredit\u00e0, mentre la fidanzata no. <\/p>\n\n Se i genitori desiderano che i loro discendenti ricevano una donazione (acconto della quota ereditaria senza obbligo di conguaglio) senza doverla compensare in seguito con la loro quota di eredit\u00e0, possono esentarli esplicitamente dall’obbligo di conguaglio nella loro disposizione di beni al momento del decesso. Si noti, tuttavia, che le donazioni agli eredi non protetti dall’obbligo di conguaglio effettuate meno di 5 anni prima della morte del defunto<\/strong> sono soggette a riduzione<\/a>. Allo stesso modo, i genitori possono esentare i propri discendenti dall’obbligo di conguaglio solo nell’ambito della quota libera, in quanto la quota obbligatoria degli altri eredi<\/a> non pu\u00f2 essere intaccata. Se la donazione a un discendente viola le quote obbligatorie, anche la donazione \u00e8 soggetta a riduzione. Se l’azione di riduzione ha successo, il donatario deve pagare<\/strong> agli eredi della quota obbligatoria quanto ricevuto in eccesso<\/strong>. Questo pu\u00f2 mettere il donatario in difficolt\u00e0 finanziarie. <\/p>\n\n Nel caso di un acconto della quota ereditaria, una parte della futura eredit\u00e0 viene versata<\/strong> a un futuro erede. Sebbene il beneficiario dell’acconto della quota ereditaria non debba pagare nulla in cambio, questo prelievo anticipato viene compensato con la sua quota di eredit\u00e0 in caso di morte. Il fatto che il beneficiario dell’acconto della quota ereditaria accetti di rinunciare a una parte del suo diritto all’eredit\u00e0 in un momento successivo (visto che l’ha gi\u00e0 ricevuta) potrebbe essere considerato un corrispettivo. Pertanto, ha senso designare l’acconto della quota ereditaria come una donazione solo se non deve essere compensata con la quota ereditaria (vedi sotto sull’obbligo di conguaglio). Al contrario, una donazione a un futuro erede<\/strong> potrebbe essere definita come un acconto della quota ereditaria senza obbligo di conguaglio<\/strong>. <\/p>\n\n In linea di principio, i futuri testatori sono anche liberi di decidere l’entit\u00e0 dell’acconto della quota ereditaria. Tuttavia, sia il futuro testatore che il beneficiario possono subire degli svantaggi se l’acconto sulla quota ereditaria \u00e8 troppo grande. <\/p>\n\n I beneficiari dell’acconto della quota ereditaria devono compensare<\/strong> ci\u00f2 che hanno ricevuto. Se l’acconto della quota ereditaria viola una parte obbligatoria, l’acconto sulla quota ereditaria \u00e8 soggetta a un’azione di riduzione<\/strong>. <\/p>\n\n La futura testatrice potrebbe anche non<\/strong> ricevere alcuna prestazione sociale grazie all’acconto della quota ereditaria, in quanto questa potrebbe essere compensata con il suo patrimonio e quindi la soglia per le prestazioni integrative e simili potrebbe non essere raggiunta. Per saperne di pi\u00f9 sull’acconto della quota ereditaria sui rischi per le parti coinvolte<\/a>, leggi qui. <\/p>\n\n Le donazioni e gli acconti della quota ereditaria sono generalmente soggetti a imposte. Tuttavia, nella maggior parte dei cantoni i discendenti (figli, nipoti, ecc.) e i coniugi\/partner registrati sono esenti dall’imposta sulle donazioni<\/strong>. Tuttavia, questo non vale per tutti i cantoni: un’eccezione \u00e8 rappresentata dal cantone di Appenzello Interno, ad esempio, che prevede un’imposta sulle donazioni per i discendenti. <\/p>\n\n Una donazione pu\u00f2 essere vantaggiosa anche per gli altri eredi. In particolare i partner conviventi<\/a><\/strong> sono soggetti all’imposta di successione nella maggior parte dei cantoni, a differenza dei discendenti. Pu\u00f2 quindi essere conveniente fare una donazione o un acconto della quota ereditaria invece di lasciare che il partner erediti. La cosa migliore \u00e8 distribuire la donazione su pi\u00f9 anni in<\/strong> modo da beneficiare pi\u00f9 volte delle detrazioni dell’imposta sulle donazioni. In questo modo, una grande donazione suddivisa in somme pi\u00f9 piccole ogni anno pu\u00f2 essere completamente esente da imposte<\/strong>. Tuttavia, ci sono cantoni, come Berna, che concedono alla stessa persona l’importo esente da imposte solo una volta in un certo periodo di tempo. <\/p>\n\n Ci sono anche vantaggi fiscali per i donatori. Facendo un acconto della quota ereditaria o una donazione, i genitori donatori possono ridurre il<\/strong> loro patrimonio imponibile<\/strong>. Questo pu\u00f2 essere particolarmente utile in presenza di aliquote fiscali progressive. Anche le cosiddette donazioni miste devono essere prese in considerazione quando si effettuano donazioni ai futuri eredi. Nel caso di una donazione mista, la donazione e l’acquisto<\/strong> sono combinati<\/strong>. Ci\u00f2 significa che, sebbene le parti concordino un corrispettivo per la donazione, questo corrispettivo non corrisponde al valore effettivo della donazione. <\/p>\n\n Un esempio: una madre vende la sua auto, che ha un valore di mercato di 40.000 franchi svizzeri, al figlio. Tuttavia, i due si accordano solo su un prezzo di acquisto di 5.000 franchi svizzeri. La differenza di 35.000 franchi svizzeri costituisce una donazione della madre al figlio. <\/p>\n\n Nel caso di donazioni miste da parte dei genitori, i discendenti corrono il rischio di aver ricevuto un acconto della quota ereditaria senza rendersene conto. Alla morte del genitore interessato devono compensare la parte di donazione mista, in quanto soggetta all’obbligo di conguaglio. \u00c8 quindi importante conoscere il valore di mercato. Il genitore pu\u00f2 quindi, se lo desidera,<\/ins> esentare il discendente dall’obbligo di conguaglio per la parte donata. A questo punto, tenete presente le norme e le pratiche cantonali che stabiliscono quando la quota donata deve essere tassata. Nel cantone di San Gallo, ad esempio, una differenza del 25% o pi\u00f9 tra il valore di mercato e il prezzo di acquisto concordato \u00e8 considerata una donazione mista. <\/p>\n\n Se la donazione mista riguarda il coniuge o un erede che non \u00e8 un discendente <\/strong>, in genere non \u00e8 necessario un risarcimento, come nel caso delle donazioni normali. Tuttavia, potrebbe esserci la possibilit\u00e0 di un’azione di riduzione se la donazione \u00e8 stata fatta da meno di cinque anni e viola le porzioni obbligatorie degli eredi legali. <\/p>\n\n Chi riceve un acconto della quota ereditaria come discendente \u00e8 soggetto all’obbligo di conguaglio. Gli altri eredi hanno quindi diritto al conguaglio. Non esiste un termine di prescrizione<\/strong> per la richiesta di conguaglio in caso di donazione o di acconto sulla quota ereditaria prima della divisione dell’eredit\u00e0<\/a><\/strong>. <\/p>\n\n Tuttavia, secondo la regola generale del Codice delle Obbligazioni (Art. 127 CO), l’esecutivit\u00e0 dei crediti per via giudiziaria scade 10 anni dopo il loro sorgere (cio\u00e8 10 anni dopo la morte del testatore). Pertanto, non \u00e8 consigliabile aspettare deliberatamente molto tempo prima di far valere un diritto di conguaglio. <\/p>\n\n Nel caso di una donazione, cio\u00e8 di un acconto della quota ereditaria senza obbligo di conguaglio, la questione non si pone comunque.<\/p>\n\n\n
Posso regalare quanto voglio?<\/h2>\n\n
Che cos’\u00e8 un acconto della quota ereditaria?<\/h2>\n\n
Qual \u00e8 l’entit\u00e0 massima dell’acconto della quota ereditaria?<\/h2>\n\n
Vantaggi e svantaggi dell’acconto sulla quota ereditaria\/donazioni ai futuri eredi?<\/h2>\n\n
Che cos’\u00e8 una donazione mista?<\/h2>\n\n
La richiesta di conguaglio pu\u00f2 cadere in prescrizione?<\/h2>\n\n