L’essenziale in breve<\/p>
- Informatevi come le imposte sulle successioni e donazioni sono regolamentate in modo specifico nel vostro cantone. Per quanto riguarda l’imposta sulle successioni, trovate qui<\/a> una panoramica.<\/li>
- Volete donare una certa somma a qualcuno? Come primo passo, verificate se dovete pagare l’imposta sulle donazioni nel vostro cantone per questa donazione. <\/li>
- Se desiderate lasciare ad una persona l’importo con una disposizione a causa di morte, potete registrare la vostra volont\u00e0 nel nostro generatore di testamento<\/a>.<\/li><\/ul><\/div><\/div><\/div>\n\n
Esenzione e sgravio fiscale nei cantoni<\/b><\/h2>\n\n
Il primo principio del diritto fiscale federale \u00e8 la generalit\u00e0 dell\u2019imposizione fiscale. Si tratta del principio che tutti i contribuenti devono essere trattati allo stesso modo a seconda delle circostanze. Pertanto, le autorit\u00e0 devono trattare tutti i soggetti fiscali secondo lo stesso ordine giuridico. Perci\u00f2 sono proibite eccezioni ingiustificate (o aggravi) per singole persone o gruppi nell’imposizione fiscale.<\/p>\n\n
Esenzioni fiscali per eredit\u00e0 e donazioni<\/h3>\n\n
Nel caso delle imposte sulle successioni e donazioni<\/a> in particolare, \u00e8 per\u00f2 cos\u00ec che in alcuni casi l\u2019esenzione o lo sgravio fiscale di certe persone o circostanze \u00e8 ben giustificato o addirittura necessario. Ci\u00f2 vale in particolare per le eredit\u00e0, i legati<\/a> o le donazioni a coniugi, partner e familiari stretti. Essi hanno una relazione stretta e speciale con il de cuius, ossia il donatore<\/a>, e i trasferimenti di beni a loro favore non dovrebbero quindi essere gravati tanto quanto quelli a terzi. <\/p>\n\n
Molti cantoni dividono quindi i beneficiari in diverse fasce di contribuenti, di solito tra uno e cinque, secondo la loro relazione con il de cuius o donatore: pi\u00f9 stretta \u00e8 la relazione, pi\u00f9 favorevole \u00e8 la trasmissione dell\u2019eredit\u00e0. Alcuni gruppi di persone sono esenti dall’imposta sulle successioni<\/a> e donazioni quasi ovunque (coniugi, partner registrati e discendenti), altri nella maggior parte dei casi (antenati, soprattutto genitori) o altri solo a volte (partner di vita o partner in concubinato<\/a>).<\/p>\n\n
Approfittare di diverse fasce di contribuenti<\/h3>\n\n
Se non c\u2019\u00e8 esenzione fiscale, i familiari stretti di solito cadono in una fascia di contribuenti pi\u00f9 favorevole<\/strong> rispetto a lontani parenti, e questi ultimi a loro volta sono privilegiati nei confronti di terzi. Una fascia di contribuenti pi\u00f9 favorevole pu\u00f2 essere definita da importi esenti dal pagamento di imposte, da aliquote d\u2019imposta pi\u00f9 basse o entrambe le cose, che insieme danno luogo a un doppio beneficio. Una panoramica dettagliata pu\u00f2 essere trovata nella nostra tabella delle imposte sulle successioni.<\/a> <\/p>\n\n
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\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n \n\nImporti esenti e aliquote d’imposta progressive<\/b><\/h2>\n\n
Non dovete pagare la stessa quantit\u00e0 di imposte su ogni franco che lasciate in eredit\u00e0 o regalate. Questo ha lo scopo di soddisfare il principio della tassazione secondo la capacit\u00e0 economica.<\/p>\n\n
La maggior parte dei cantoni conosce inizialmente un importo esente<\/strong>, il quale viene dedotto dal valore dell\u2019agevolazione del beneficiario a seconda della sua fascia di contribuente. Oppure c\u2019\u00e8 un limite di esenzione<\/strong>, al di sotto del quale non \u00e8 dovuta alcuna imposta. Questi limiti sono di solito pi\u00f9 alti quanto pi\u00f9 stretta \u00e8 la relazione tra le parti. Nel caso delle imposte sulle successioni, questo importo esente si applica naturalmente solo una volta per ogni erede, cio\u00e8 nel caso di successione in seguito alla morte del de cuius.<\/p>\n\n
L’imposta sulle donazioni<\/h3>\n\n
La situazione \u00e8 diversa per le imposte sulle donazioni: qui, il trasferimento di beni avviene per definizione tra vivi. Pertanto, c\u2019\u00e8 talvolta un limite di esenzione per donatore e per periodo di tassazione (spesso corrisponde all\u2019anno civile). Quindi pu\u00f2 avere senso dal punto di vista fiscale fare dei pagamenti pi\u00f9 piccoli in diversi anni invece di una grande donazione (o eredit\u00e0).<\/strong> Molti cantoni, invece, basano la loro imposta sulle donazioni sull’importo totale per un periodo di tempo pi\u00f9 lungo, il che pu\u00f2 comportare correzioni e ulteriori pretese. I cosiddetti \u00abregali d\u2019uso\u00bb (Natale, compleanni, ecc.) con un valore inferiore a CHF 5\u2019000 sono generalmente esenti da imposte<\/strong>.<\/p>\n\n
L’ammontare dell’imposta varia a seconda della fascia di contribuente<\/h3>\n\n
Solamente se superate un determinato importo esente da imposta o un limite di esenzione dovete pagare le imposte.<\/strong> Ma di che importo si tratta? Oltre alla fascia di contribuente del destinatario, come spiegato sopra, dipende spesso dalla somma del patrimonio trasferito. Le aliquote dell\u2019imposta sulle successioni e donazioni sono per lo pi\u00f9 progressive. Ci\u00f2 significa che aumentano con il valore della base di calcolo d\u2019imposta. L’aliquota massima d’imposta<\/strong> pu\u00f2 cos\u00ec arrivare fino al 49,5% (cantone BS, fascia di contribuenti pi\u00f9 alto, a partire da CHF 3 Mio.). Anche per questo motivo, una pianificazione fiscale tempestiva e la divisione del favoreggiamento in diverse parti della somma pu\u00f2 aiutare a risparmiare denaro.<\/p>\n\n\n
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E come si calcola la base di calcolo d’imposta da cui le autorit\u00e0 prelevano l’imposta? Nel senso del principio dell\u2019uguaglianza nell\u2019imposizione, i regolamenti di valutazione e le disposizioni tariffarie per circostanze comparabili dovrebbero essere trattati in modo uniforme in tutta la Svizzera. Tuttavia, la realt\u00e0 soddisfa questo ideale solo in misura limitata.<\/p>\n\n
La pretesa fiscale sorge normalmente al momento dell’apertura della successione o dell’esecuzione della donazione<\/strong>. Include il valore di mercato delle entit\u00e0 patrimoniali trasferite. Per determinarlo, si fa un inventario fiscale o una stima<\/strong>. Le autorit\u00e0 fiscali possono anche richiedere informazioni ai contribuenti o richiedere loro di segnalare i trasferimenti di patrimonio imponibile senza che venga richiesto. Dopo tutto, il divieto di doppia imposizione intercantonale (art. 127 cpv. 3 Cost.) garantisce la compensazione di imposte gi\u00e0 pagate altrove. Questo \u00e8 importante perch\u00e9 gli immobili sono tassati nel luogo di ubicazione, mentre i beni mobili sono tassati nell’ultimo luogo di residenza del de cuius o del donatore.<\/p>\n\n
Altre spese che potete dedurre<\/h3>\n\n
Come se il sistema attuale non fosse gi\u00e0 abbastanza confuso, molti cantoni prevedono ulteriori eccezioni e caratteristiche<\/strong> speciali relative a persone o oggetti . Relativi alla persona (soggettivi) possono essere, per esempio, importi esenti o sgravi fiscali per persone inabili al lavoro, personale di servizio, minori in affidamento e figliocci o altri beneficiari in situazioni speciali. Inoltre, le fondazioni di beneficenza<\/a>, come persone giuridiche, possono eccezionalmente contare su vantaggi fiscali legali. A livello materiale (oggettivo), i debiti legati all’eredit\u00e0<\/a>, le spese funerarie e di manutenzione della tomba e le spese legate alla liquidazione dell’eredit\u00e0 possono spesso essere dedotte. Queste detrazioni variano da cantone a cantone, il che rende difficile fare dichiarazioni generali al riguardo. Consigliamo una consulenza con un esperto locale di diritto successorio o di diritto fiscale e saremo lieti di aiutarvi a trovarne uno durante i nostri orari di consultazione: +41 44 500 52 37.<\/p>\n\n
\n <\/i>\n \n Nel caso delle imposte sulle successioni e donazioni, come ovunque nel diritto fiscale, si applicano i principi di generalit\u00e0, uguaglianza e tassazione secondo la capacit\u00e0 economica. Per conciliare le loro esigenze contraddittorie, i cantoni fanno uso di diverse esenzioni e sgravi fiscali. Da un lato, queste si applicano a determinati destinatari stretti o imparentati con il de cuius o donatore o per la loro situazione personale (rapporto di servizio, incapacit\u00e0 al lavoro, scopo benefico, ecc.). Dall’altra parte gli importi esenti da imposta e la progressione delle aliquote possono dipendere dal valore del patrimonio trasferito. In molti casi sono consentite detrazioni per le spese in relazione al trasferimento di propriet\u00e0 (ad es. debiti del de cuius, spese funerarie e procedurali).\n \n \n <\/span>\n <\/div>\n \n\n<\/div>\n\n